Eine Briefmarkensammlung im Nachlass bewerten: Erbschaft, Aufteilung, Händlerangebote

Wer einen Haushalt auflösen muss, steht oft unter Zeitdruck, und gerade Briefmarkensammlungen werden in der Eile leicht unter Wert verkauft. Ein einzelnes Barangebot an der Haustür, angenommen, bevor jemand weiß, was in den Alben steckt, ist der häufigste Weg, auf dem ein Nachlass bei einer Sammlung Geld verliert. Er ist auch am leichtesten zu vermeiden. Die meisten Sammlungen bestehen überwiegend aus gewöhnlichem Material und sind weniger wert, als die Familie hofft. Die wenigen Stücke, auf die es ankommt, sollten Sie aber finden, bevor etwas verkauft oder verteilt wird.

Drei Anlässe, drei Zahlen

Keine dieser Zahlen ist die Summe der Michel-Werte. Kataloge bewerten jede Marke in einer bestimmten Erhaltung ungefähr zum vollen Verkaufspreis im Handel. Eine Katalogsumme, die jemand mit Bleistift in den Albumdeckel geschrieben hat, ist deshalb keine Bewertung. Für gewöhnliche Marken zahlen Händler nur einen kleinen Bruchteil davon.

Checkliste für Erben und Familien

1. Die Sammlung sichern. Alles in einen trockenen Raum bringen, weg von direkter Sonne, Heizkörpern und Außenwänden. Alben nicht in Garage, Keller oder auf dem Dachboden lassen, während die Wohnung geräumt wird.
2. Nichts verändern. Keine Marken von Briefen ablösen, nichts aus den Alben nehmen, keine Sätze auseinanderreißen und keine Umschläge, Briefe, alten Preislisten oder Notizen des Sammlers wegwerfen. Ganze Belege und die Aufzeichnungen des Sammlers können mehr wert sein als die losen Marken.
3. Unterlagen suchen. Kaufbelege, Auktionskataloge mit markierten Losen, Atteste und Befunde von Prüfern, Versicherungsnachweise, Fehllisten und jede Bestandsliste, die der Sammler geführt hat. Sie beschleunigen jeden weiteren Schritt.
4. Eine einfache Bestandsliste anlegen. Jedes Album, Einsteckbuch und jede Schachtel mit kurzer Beschreibung erfassen und jede Seite fotografieren. Notieren Sie einzelne Stücke, die der Sammler getrennt aufbewahrt hat, etwa in Klemmtaschen, auf Steckkarten oder im Tresor. Oft sind das die Stücke, auf die es ankommt.
5. Mit Notar oder Steuerberater klären, welche Bewertung nötig ist, und bis wann. Das sollte geschehen, bevor etwas verkauft, verschenkt oder verteilt wird.
6. Die passende Bewertung für diesen Zweck einholen (siehe unten). Bei einer erkennbar bescheidenen Sammlung kann eine formlose Schätzung genügen. Kann die Sammlung bedeutend sein, schafft ein schriftliches Gutachten Klarheit für alle Beteiligten.
7. Mit den Miterben schriftlich festhalten, wie mit der Sammlung verfahren wird: verkaufen, aufteilen oder von einem Erben übernehmen lassen.
8. Vor einem Verkauf mindestens zwei schriftliche Angebote oder eine Auktionsschätzung einholen, bevor Sie etwas annehmen.
9. Festhalten, was an wen und zu welchem Preis verkauft wurde. Wer einen Nachlass verwaltet, muss darüber in der Regel gegenüber den Miterben Rechenschaft ablegen können.

Erbschaftsteuer: welcher Wert zählt

Für die Erbschaftsteuer wird eine Sammlung grundsätzlich mit dem gemeinen Wert angesetzt. Das ist der Preis, der im gewöhnlichen Geschäftsverkehr bei einem Verkauf zu erzielen wäre (§ 9 Bewertungsgesetz). Maßgeblich ist grundsätzlich der Zeitpunkt, zu dem die Steuer entsteht, beim Erbfall also der Todestag. Für eine Briefmarkensammlung liegt dieser Wert meist deutlich näher an dem, was sie bei einem Verkauf bringen würde, als an Katalog- oder Versicherungswerten. Warum der Unterschied so groß ist, erklärt der Ratgeber zum Wert einer Sammlung bei der Erbschaftsteuer (auf Englisch).

Ob überhaupt Erbschaftsteuer anfällt, hängt von vielen Faktoren ab. Das Erbschaftsteuergesetz kennt persönliche Freibeträge, die sich nach dem Verwandtschaftsgrad richten. Daneben gibt es in § 13 eigene Steuerbefreiungen, unter anderem für Hausrat und andere bewegliche körperliche Gegenstände sowie, unter engen Voraussetzungen, für Sammlungen, deren Erhaltung im öffentlichen Interesse liegt. Ob und wie das auf Ihre Sammlung zutrifft, kann nur ein Steuerberater für Ihren Fall beurteilen. Wir nennen hier bewusst keine Beträge, weil sie vom Einzelfall abhängen und sich ändern können.

Erwerbe, die der Erbschaftsteuer unterliegen, sind dem Finanzamt grundsätzlich innerhalb von drei Monaten anzuzeigen, nachdem der Erbe vom Erbfall erfahren hat (§ 30 Erbschaftsteuergesetz). Unter bestimmten Voraussetzungen entfällt diese Anzeige, etwa wenn ein Testament von einem Gericht oder Notar eröffnet wurde. Ob das für Sie gilt, klären Sie mit dem Notar oder Steuerberater.

Ob ein formelles Gutachten nötig ist, hängt von der Größe des Nachlasses und vom Wert der Sammlung ab. Für eine bescheidene Sammlung reicht oft eine nachvollziehbare Schätzung. Eine Sammlung, die für den Nachlass ins Gewicht fallen könnte, sollte jemand bewerten, der unabhängig ist, das Material kennt und Bewertungsgrundlage und Stichtag schriftlich festhält. Wer die Sammlung zugleich kaufen möchte, hat einen Interessenkonflikt. Trennen Sie Gutachter und Käufer.

Auch ein späterer Verkauf kann steuerlich eine Rolle spielen. Ob dabei ein steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft vorliegen kann, hängt unter anderem davon ab, wann der Erblasser die Stücke erworben hat. Sprechen Sie das bei großen Verkäufen kurz mit dem Steuerberater ab.

Gutachten: Prüfer, Sachverständiger oder Händler?

Im deutschsprachigen Raum gibt es für Briefmarken zwei sehr verschiedene Arten von Fachleuten, die oft verwechselt werden.

Fragen Sie jeden Gutachter vorab nach den Kosten (Pauschale, Stundensatz oder Anteil am Wert), nach dem Zweck, für den das Gutachten erstellt wird, und danach, ob er selbst Ankaufsinteresse hat. Ob sich ein Gutachten überhaupt lohnt, beschreibt der Ratgeber zur Frage, wann sich eine Schätzung lohnt (auf Englisch).

Aufteilung unter den Erben

Gibt es mehrere Erben, bilden sie eine Erbengemeinschaft. Der Nachlass gehört ihnen gemeinschaftlich, und über einzelne Nachlassgegenstände können sie grundsätzlich nur gemeinsam verfügen (§ 2040 BGB). Praktisch heißt das: Ein Miterbe kann die Sammlung nicht allein verkaufen oder verschenken. Jeder Miterbe kann grundsätzlich verlangen, dass der Nachlass auseinandergesetzt, also verteilt wird (§ 2042 BGB). Hat der Erblasser im Testament bestimmt, wer die Sammlung bekommt, oder einen Testamentsvollstrecker eingesetzt, gelten zuerst diese Regelungen. Lassen Sie sich das vom Notar oder Rechtsanwalt erklären, bevor Sie eine abweichende Aufteilung vereinbaren.

Streit um Sammlungen entsteht meist über das Verfahren, nicht über die Marken. Legen Sie das Verfahren deshalb zuerst schriftlich fest, bevor jemand nach Lieblingsstücken sucht. Übliche Wege:

• Verkaufen und den Erlös teilen. Das ist am einfachsten, am wenigsten angreifbar und passt, wenn niemand die Sammlung behalten möchte.
• Lose von ähnlichem Wert bilden. Das Material nach Ländern oder Alben gruppieren, jedes Los nach demselben Maßstab bewerten und dann per Einigung, reihum oder per Los verteilen. Das funktioniert nur, wenn eine einzige Bewertung für alle Lose gilt.
• Reihum auswählen. Die Erben wählen abwechselnd Stücke oder Alben. Das ist gerecht, was die Erinnerung angeht, kann beim Wert aber ungleich ausfallen. Manche Familien gleichen die Differenz am Ende in Geld aus.
• Ein Erbe übernimmt und zahlt die anderen aus. Das passt, wenn ein Erbe selbst sammelt. Es braucht einen Wert, den die anderen als fair akzeptieren, meist aus einer unabhängigen Bewertung.

Zwei Hinweise. Erstens kann eine Spezialsammlung, etwa ein Land in großer Tiefe oder eine Belegsammlung zu einem Ort, als Ganzes mehr wert sein als in Teilen. Eine Aufteilung kann den Gesamtwert für alle senken, also fragen Sie den Gutachter, ob die Sammlung zusammenbleiben sollte. Zweitens: Nehmen Sie Stücke mit rein persönlichem Wert einvernehmlich aus der Bewertung heraus. Das erspart Streit über ein paar Seiten, die einem Erben viel bedeuten und einem Käufer wenig.

Gibt es Pflichtteilsberechtigte, die nicht Erben sind, können sie vom Erben Auskunft über den Bestand des Nachlasses verlangen und auch, dass der Wert der Nachlassgegenstände ermittelt wird. Die Kosten dafür fallen dem Nachlass zur Last (§ 2314 BGB). Spätestens dann zahlt sich eine saubere Bestandsliste mit Fotos aus.

Händlerangebote richtig lesen

Ein Händlerangebot ist ein Einkaufspreis. Der Händler trägt das Risiko, die Zeit für das Sortieren und die Kosten des Weiterverkaufs. Bei gewöhnlichen Marken liegt ein Angebot deshalb bei einem kleinen Bruchteil des Katalogwerts. Das ist normal und kein Zeichen von Unseriosität. Was den Nachlass schützt, sind Vergleich und Klarheit:

• Angebote schriftlich einholen, mit genauer Angabe, was sie umfassen: die ganze Sammlung oder bestimmte Alben oder Stücke.
• Mehr als ein Angebot einholen. Ein zweites Angebot zeigt am schnellsten, wo die tatsächliche Spanne liegt. Siehe mit einem Händler verhandeln (auf Englisch).
• Auf Rosinenpicken achten. Ein Angebot für „nur diese paar Stücke“ lässt den Nachlass mit dem Rest zurück, den sonst niemand will. Fragen Sie auch nach einem Preis für das Ganze.
• Gutachter und Käufer trennen. Eine kostenlose Schätzung von dem, der kaufen will, ist eine Verhandlungsposition, kein Gutachten.
• Nichts ohne Quittung aus der Hand geben. Die Quittung sollte auflisten, was mitgenommen wurde, von wem und zu welchem Zweck.
• Zeitdruck ignorieren. Ein Angebot, das „nur heute“ gilt, ist ein Grund, es abzulehnen. Typische Maschen beschreibt der Ratgeber zu unseriösen Schätzungen (auf Englisch).

Für seltenes oder spezielles Material kann eine Auktion mehr bringen als ein Händler, auch nach Abzug von Provision und Gebühren. Vergleichen Sie Gleiches mit Gleichem: das Bargeld des Händlers heute gegen den Nettoerlös einer Auktion in einigen Monaten. Was bei einer Auktion abgezogen wird, erklärt die Seite Gebühren bei Briefmarken-Auktionen. Mit dem Auktionsgebühren-Rechner (auf Englisch) rechnen Sie den Nettoerlös für Ihre eigenen Zahlen aus.

Häufige Fragen

Wie wird eine geerbte Briefmarkensammlung für die Erbschaftsteuer bewertet?

Grundsätzlich mit dem gemeinen Wert zum Todestag, also dem Preis, der bei einem Verkauf im gewöhnlichen Geschäftsverkehr zu erzielen wäre, nicht mit der Katalogsumme oder einem Versicherungswert. Ob Steuer anfällt und ob ein schriftliches Gutachten nötig ist, hängt von Freibeträgen, Befreiungen und der Größe des Nachlasses ab. Klären Sie das mit dem Steuerberater.

Kann ein Miterbe die Sammlung allein verkaufen?

Grundsätzlich nicht. Mehrere Erben bilden eine Erbengemeinschaft und können über einzelne Nachlassgegenstände nur gemeinsam verfügen. Etwas anderes kann gelten, wenn ein Testamentsvollstrecker eingesetzt ist oder das Testament die Sammlung einem bestimmten Erben zuweist. Lassen Sie sich das im Zweifel vom Notar oder Rechtsanwalt erklären.

Wie teilt man eine Briefmarkensammlung fair unter Erben auf?

Legen Sie das Verfahren schriftlich fest, bevor jemand auswählt. Entweder verkaufen und den Erlös teilen, Lose nach einem gemeinsamen Maßstab bewerten und verteilen, reihum wählen und die Differenz in Geld ausgleichen, oder ein Erbe übernimmt die Sammlung zu einem unabhängig ermittelten Wert. Fragen Sie den Gutachter, ob eine Spezialsammlung zusammen mehr wert ist.

Brauche ich ein BPP-Attest für die ganze Sammlung?

Nein. Ein Prüfer bestätigt Echtheit und Erhaltung einzelner Marken oder Belege. Das lohnt sich für wenige Stücke, deren Wert davon abhängt. Den Wert der ganzen Sammlung ermittelt ein Sachverständiger für Philatelie in einem Gutachten.

Sollte ich das Angebot eines Händlers für eine geerbte Sammlung annehmen?

Nicht das erste und nicht sofort. Holen Sie mindestens zwei schriftliche Angebote ein, die genau angeben, was sie umfassen, und fragen Sie nach einem Preis für die ganze Sammlung, nicht nur für ausgewählte Stücke. Ein Händlerangebot ist ein Einkaufspreis und liegt bei gewöhnlichem Material weit unter Katalog.

Kann eine App eine Sammlung für den Nachlass bewerten?

Nein. Eine App-Schätzung hilft, die Stücke zu finden, die einen genaueren Blick verdienen, und festzuhalten, was vorhanden war. Sie ersetzt kein Gutachten. Braucht der Nachlass eine belastbare Zahl, beauftragen Sie einen unabhängigen Sachverständigen.